증여세 계산기

과세표준 1억원 이하는 10%가 그대로 적용되지만, 1억원을 넘는 순간부터는 초과분에만 다음 세율이 붙는 누진 구조입니다. 예를 들어 과세표준 1억 5천이면 1억까지는 10%(1천만원), 나머지 5천만원에는 20%(1천만원)가 붙어 산출세액은 2천만원입니다. 5억·10억·30억을 넘을 때마다 세율이 20%·30%·40%·50%로 한 단계씩 올라갑니다.

증여세는 건별로 따로 계산하지 않고, 10년 이내에 같은 증여자로부터 받은 금액이 1천만원 이상이면 이번 증여재산가액에 더해 과세표준을 계산합니다. 다만 그 합산분에 대해 이미 냈어야 할 세액만큼은 이번 산출세액에서 다시 빼 주므로(제58조), 같은 재산에 세금이 두 번 붙지는 않습니다.

이 계산기의 기본값을 순서대로 따라가 보겠습니다. 먼저 10년 이내 사전증여가 없으므로 과세가액은 1억 5천만원 그대로입니다. 여기서 직계존속으로부터 받는 성년 자녀의 증여재산공제 5,000만원을 빼면 과세표준은 100,000,000원이 됩니다. 이 금액은 첫 번째 세율 구간 안에 있으므로 세율 10%가 적용되어 산출세액은 1,000만원입니다. 마지막으로 기한 내 신고 시 3% 세액공제 30만원을 빼면 최종 970만원입니다. 화면의 값들이 정확히 이 순서로 나옵니다.

같은 1억 5천만원이라도 받는 사람이 미성년자면 직계존속 증여재산공제가 줄어듭니다. 그 결과 과세표준이 1억원에서 1억 3,000만원으로 올라가고, 이 금액은 두 번째 세율 구간에 걸치므로 산출세액이 1,600만원, 최종세액이 1,552만원이 됩니다. 성년일 때의 970만원과 비교하면 582만원 차이입니다. 증여 시점에 성년인지 미성년인지가 세액을 크게 가르므로, 시점 선택이 곧 세금 차이가 되는 구조입니다.

이 계산기에서 가장 날카로운 경계입니다. 10년 이내 같은 사람에게서 받은 증여는 합산되는데, 그 합산은 사전증여액이 1,000만원 이상일 때만 일어납니다. 위 기본값에 사전증여 999만 9,999원을 넣으면 합산되지 않아 최종세액이 970만원 그대로지만, 딱 1,000만원을 넣으면 합산이 발동해 1,164만원이 됩니다. 사전증여가 1원 늘었을 뿐인데 세금은 194만원 늘어나는 셈입니다. 사전증여액이 5,000만원이면 최종세액은 1,940만원으로, 사전증여가 없을 때의 정확히 2배가 됩니다.

증여액이 0 이하이거나 숫자가 아니면 이 계산기는 결과를 내지 않습니다. 사전증여액은 0을 유효한 값으로 받고 음수는 거부합니다. 증여액이 공제액 이하면 과세표준이 0이 되어 세금도 0원이 되는데, 이는 신고 의무가 없다는 뜻이 아니라 낼 세금이 없다는 뜻입니다. 관계 선택과 미성년 여부가 공제액을 정하므로 두 입력을 잘못 고르면 결과가 크게 달라집니다 — 결과가 예상과 다르면 이 둘을 먼저 확인하세요.

이 페이지가 적용하는 관계별 공제액, 누진세율, 합산 기준, 신고세액공제율은 상속세 및 증여세법에서 온 것이며, 계산 모듈 `src/lib/gift-tax.ts` 첫머리 주석에 조문 번호와 원문 대조 경로가 함께 기록돼 있습니다. 이 설명의 기준 시점은 2026년입니다. 세법은 매년 개정될 수 있고 특히 증여재산공제액은 실제로 조정되어 온 항목이므로, 실제 신고 전에는 그 시점의 현행 조문을 확인하세요. 이 계산기는 참고용이며 세무 자문이 아닙니다. 근거: 이 계산기가 수행하는 연산은 뺄셈과 구간별 곱셈, 그리고 조건부 합산뿐입니다. 150,000,000 − 50,000,000 = 100,000,000, 여기에 10%를 적용해 10,000,000, 그 3%인 300,000을 빼 9,700,000 이 되는 관계는 종이에서 그대로 재현됩니다. 바뀔 수 있는 것은 법이 정하는 공제액과 세율이지 이 산술이 아닙니다.