연금저축·IRP 세액공제 계산기

연금저축계좌는 그 자체로 연 600만원까지만 공제대상이 됩니다. 여기에 IRP(개인형 퇴직연금) 등 퇴직연금계좌 납입액을 더한 합계는 다시 연 900만원까지만 인정됩니다. 즉 연금저축만으로는 최대 600만원, IRP를 추가하면 최대 900만원까지 공제대상액을 늘릴 수 있습니다.

근로소득만 있는 근로자는 세전 총급여액을 기준으로 5,500만원 경계를 적용합니다. 사업소득 등 다른 종합소득이 있는 경우에는 각종 소득공제를 반영하기 전 소득금액 합계인 종합소득금액을 기준으로 4,500만원 경계를 적용합니다. 두 기준을 혼동하면 공제율이 달라집니다.

이 계산기의 기본값을 순서대로 따라가 보겠습니다. 먼저 연금저축 납입액 400만원이 연금저축 자체 한도 600만원 이내이므로 그대로 400만원이 남습니다. 여기에 IRP 납입액 0원을 더한 합산액 400만원도 합산 한도 900만원 이내라 다시 그대로입니다. 따라서 공제 대상 납입액은 400만원입니다. 다음으로 공제율을 정하는데, 근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원이 경계이고 입력한 4,000만원은 그 이하이므로 높은 쪽 15%가 적용됩니다. 세액공제액은 4,000,000 × 0.15 = 600,000원이 되며, 화면의 값과 같습니다. 같은 납입액이라도 총급여가 6,000만원이라면 공제율이 12%로 내려가 480,000원이 되어 12만원 차이가 납니다.

한도가 걸리는 경우를 두 가지로 나눠 보겠습니다. 첫째, 연금저축에만 900만원을 넣으면 연금저축 자체 한도 600만원에서 먼저 잘려 공제 대상은 600만원이 되고, 총급여 4,000만원 기준 세액공제액은 6,000,000 × 0.15 = 900,000원입니다. 합산 한도 900만원까지 여유가 있어도 연금저축 단독으로는 그 한도를 다 쓸 수 없습니다. 둘째, 연금저축 600만원에 IRP 300만원을 더하면 합산 900만원이 되어 두 한도 모두 걸리지 않고 전액이 공제 대상이 되며, 세액공제액은 9,000,000 × 0.15 = 1,350,000원으로 이 계산기가 낼 수 있는 최대에 가까운 값입니다. 여기서 IRP를 500만원으로 늘려도 합산 한도에서 잘려 결과는 1,350,000원 그대로입니다. 즉 연금저축 한도를 넘는 몫은 IRP로만 채울 수 있습니다.

세 금액 입력(소득·연금저축·IRP) 중 하나라도 음수이거나 숫자가 아니면 이 계산기는 결과를 내지 않고 '—'를 표시합니다. 0은 유효한 값이라 납입액을 0으로 두면 공제액도 0원으로 계산됩니다. IRP 칸은 선택 입력이라 비워 두면 0으로 처리되므로, 연금저축만 납입한 경우 그대로 두면 됩니다. 소득이 정확히 경계값(근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원)이면 '이하'에 해당해 높은 공제율이 적용되며, 1원만 넘어도 낮은 쪽으로 떨어집니다.

한도 초과분은 그 해의 세액공제 대상에서 빠질 뿐 사라지지 않습니다. 다만 이 계산기는 그 해의 세액공제액만 계산하므로 초과분은 결과에 반영되지 않습니다. 반대 방향의 오해도 흔한데, 세액공제액은 이미 낸 세금에서 빼 주는 금액이라 그 해에 낼 세금 자체가 공제액보다 적으면 계산된 금액을 전부 돌려받지 못할 수 있습니다. 이 계산기는 산출세액을 입력받지 않으므로 그 한계까지는 반영하지 않으며, 위 결과는 '공제받을 수 있는 최대 금액'으로 읽는 편이 정확합니다.

이 계산기가 적용하는 두 한도와 두 공제율, 그리고 공제율이 갈리는 소득 경계는 소득세법의 연금계좌세액공제 조항에서 온 것이며, 그 조문 위치와 원문 확인 방법은 계산 모듈 `src/lib/pension-savings-tax-credit.ts` 첫머리 주석에 법령ID와 조회 명령까지 적혀 있습니다. 이 설명의 기준 시점은 2026년입니다. 세법은 매년 개정될 수 있고 한도·공제율·소득 경계는 실제로 과거에 바뀐 적이 있으므로(한도가 400/700만원이던 시기가 있었습니다), 실제 신고 전에는 해당 과세연도의 현행 조문을 확인하세요. 근거: 이 계산기가 수행하는 연산은 두 번의 하한 절단과 한 번의 곱셈뿐입니다. 연금저축 400만원·IRP 0원·총급여 4,000만원에서 4,000,000 × 0.15 = 600,000, 연금저축 900만원 단독에서는 600만원으로 잘린 뒤 6,000,000 × 0.15 = 900,000 이 되는 관계는 종이에서 그대로 재현됩니다. 바뀔 수 있는 것은 법이 정하는 한도와 공제율이지 이 산술이 아닙니다.